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巴拿馬私人基金會在CRS下如何歸類？

提問者：明天的明天
2019-01-03
回答數：2

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在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類為兩種——提交報告的金融機構（Reporting Financial Institution, Reporting FI）或者被動非金融機構（Passive Non-Financial Entity, Passive NFE），這取決基金的業務。（1）基金作為金融機構：管理公司提供投資、管理客戶資產的專業服務，而且總收入的50%與投資、或金融工具貿易有關系。這種基金必須向當地稅務局申報基金控制人的信息，包括： - 姓名 - 地址 - 稅務識別號碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。（2）基金作為被動費金融機構：基金管理公司不是專業的公司管理人，其公司也不涉及投資。然后需要確定金融機構是否被動。CRS規則規定一系列積極金融機構標準，如果非金融基金不符合CRS列出的條件，那么這種機構屬于被動的。另外，如果基金主要屬于投資性質的，而且所在國家不屬于自動信息交換協定，CRS把這種基金也歸類為被動的。巴拿馬暫時只是表示參加自動交換的意向，但是沒有說明具體加入時間。于是，巴拿馬私人基金將自動被認為是被動的非金融機構。在這種情況下，銀行搜集被動機構的信息，其控制人的信息參加交換： - 姓名 - 地址 - 稅務識別號碼 - 出生日期 - 截至12月31日余額。

面朝大海
2019-01-03 09:18:25

私人基金會的經濟效益優勢：境外收入免稅(如產權收入)，本地銀行利息收入免稅。相比一些國家信托，不但價廉，且可以持有公司，信托(英美法信托Trust)，銀行賬號，投資賬戶/券商帳戶(investment/brokerageaccount)和房產等多種類型資產。基金會沒有所有人，沒有持有股份，其下資產在本地免予個人的起訴關聯。基金會下資產連續持有超過三年不可被凍結。(類比庫克群島、圣尼維斯信托，同樣強烈的資產保護但各自方式不同)

遺忘
2019-01-03 09:18:44

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