一、加拿大公司報(bào)稅需提供的信息資料
一般說來至少需提供以下資料：
●所有持股10%以上股東的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及聯(lián)系電話;
●本年度日記賬或財(cái)務(wù)報(bào)表，及上年度報(bào)稅資料及財(cái)務(wù)報(bào)表;
●子母公司的名稱，地址，注冊(cè)號(hào)碼等;
●協(xié)作公司的名稱，地址，注冊(cè)號(hào)碼，及CCPC 減免稅額分配比例：
●海外辦事處或分支機(jī)構(gòu)的名稱及控股情況;
●與子母公司及協(xié)作公司之間的非正常業(yè)務(wù)往來;
●與股東，懂事，及雇員之間的非正常業(yè)務(wù)往來;
●公司的債權(quán)債務(wù)記帳外資產(chǎn);及銀行對(duì)帳單等。
二、加拿大公司報(bào)稅時(shí)間
從會(huì)計(jì)年度最后一天起6個(gè)月內(nèi)必須申報(bào)。
如有應(yīng)繳稅需2或3個(gè)月(CCPC only)內(nèi)繳付。如果本年或上年的應(yīng)付稅款超過$1,000時(shí)，須按月分期付款。分期付款的截止日期是：每個(gè)月的最后一天。
三、逾期報(bào)稅的懲罰
逾期申報(bào)的罰金：未付稅款的5%，外加每月1%，最多12個(gè)月。以前有記錄的加倍。
未報(bào)收入的罰金是：未報(bào)金額的10%。
有意瞞報(bào)的罰金是：瞞報(bào)金額的50%，最少$100。
四、加拿大公司報(bào)稅常見問題解答
1)有限公司的董事能否以管理費(fèi)的形式領(lǐng)取報(bào)酬，不繳CPP?
答：不能。支付報(bào)酬是否需要繳CPP是以報(bào)酬的性質(zhì)決定的，不是以其名稱來決定的。只要是付給董事的報(bào)酬就要按規(guī)定扣繳CPP。巧立名目是無濟(jì)于事的。
2)為什么有限公司中加國(guó)居民股東的所持股份的比例要高于50%?
答：因?yàn)橹挥屑訃?guó)居民控制的私有公司CCPC才能享受16%所得稅減免;而符合CCPC的條件之一是加國(guó)居民要在公司的股權(quán)控制中占主導(dǎo)地位。控股50%以上是取得公司控制權(quán)的重要標(biāo)志之一。
3)會(huì)計(jì)賬簿記錄要保存多少年?
答：一般的會(huì)計(jì)稅務(wù)憑證須從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起保存六年;逾期申報(bào)的從申報(bào)日算起。
永久保存的資料有：董事會(huì)和股東會(huì)紀(jì)錄;股份登記;總分類賬;年結(jié);及一些特殊的合同及協(xié)議。
永久保存的資料須保存到公司解散后的兩年為止。
4）如何選擇會(huì)計(jì)年度?
答：除其本身是合伙人之一的專業(yè)有限公司的會(huì)計(jì)年度必須是日立年度外，其他有限公司的會(huì)計(jì)年度可在公司成立時(shí)任選，只要不超過53周即可。一旦選定須每年保持一致，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，除非公司關(guān)并。
如何選擇公司的會(huì)計(jì)年度呢?一般來講，會(huì)計(jì)年度的選擇應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，如季節(jié)性來決定。會(huì)計(jì)年度截止日應(yīng)選在生意淡季較好。這樣你會(huì)有時(shí)間整理帳務(wù)準(zhǔn)備報(bào)稅。
5)雇用非加國(guó)居民及支付服務(wù)費(fèi)用給非加國(guó)居民及公司時(shí)如何扣稅?
需要分幾種情況加以說明：
A.長(zhǎng)期經(jīng)常性雇用非加國(guó)居民-和加國(guó)居民雇員一樣扣稅，稅務(wù)協(xié)議國(guó)居民需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方能免扣;
B.支付給非加國(guó)居民個(gè)人或公司的服務(wù)費(fèi)需扣除15%的所得稅;
C.支付給外國(guó)演員或電影公司的費(fèi)用需扣除23% (Part XIII Tax for Acting Services)的所得稅，選擇支付Part I Tax的報(bào)稅時(shí)多退少補(bǔ);
D.支付給非加國(guó)居民的的利息，紅利，租金，使用權(quán)費(fèi)，養(yǎng)老金，退休津貼，或其他類似的被動(dòng)性收入(非雇工性，非經(jīng)營(yíng)性)須扣除25%的 (Part XIII Tax)所得稅。稅務(wù)協(xié)議國(guó)居民需經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)方能減扣。
6)哪些公司需要填報(bào)T2?
除慈善機(jī)構(gòu)外，所有定居加國(guó)的有限公司，包括非營(yíng)利性組織，免稅性公司，及沒有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報(bào)。
對(duì)于非加國(guó)居民公司，如年度內(nèi)在加國(guó)境內(nèi)開展過業(yè)務(wù)，有過資本性受益，出賣過加國(guó)資產(chǎn)，或按規(guī)定需要交稅(Part I Tax，Part XIV Branch Tax)即使按稅務(wù)協(xié)定可得以豁免，那么也需要申報(bào)T2。
