在新加坡實體運(yùn)營生意，企業(yè)一定要了解新加坡稅務(wù)知識。
新加坡以屬地原則征稅：任何人(包括公司和個人)在新加坡所得收入都必須納稅。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費(fèi)稅、不動產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、勞工稅等。
消費(fèi)稅(GST)是對新加坡進(jìn)口商品(由新加坡海關(guān)征收)以及新加坡的幾乎所有商品和服務(wù)征收的廣基稅。
在其他國家，消費(fèi)稅被稱為增值稅或VAT。新加坡現(xiàn)行消費(fèi)稅率是7%。
01 新加坡哪些企業(yè)需要注冊消費(fèi)稅
作為一個企業(yè)，當(dāng)應(yīng)稅營業(yè)額超過100萬美元時，必須注冊商品及服務(wù)稅。
如果企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額不超過100萬美元，仍可以在仔細(xì)考慮后選擇自愿注冊消費(fèi)稅。
在以下情況下，你必須進(jìn)行商品及服務(wù)稅登記。
? 您在2019年1月1日之前的日歷季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3個月)和過去三個季度的應(yīng)稅營業(yè)額超過100萬新元。
? 您在2019年1月1日或之后的任何日歷年年底的應(yīng)稅營業(yè)額超過100萬新元。
如果在任何時候，您可以合理地預(yù)期您在未來12個月的應(yīng)稅營業(yè)額將超過100萬新元。
當(dāng)有把握在未來12個月內(nèi)，你的應(yīng)稅營業(yè)額將超過100萬新元時，你就必須注冊消費(fèi)稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預(yù)測值。
比如說：
? 簽署的合同或協(xié)議
? 接受客戶的報價或確認(rèn)采購訂單
? 向客戶收取固定月費(fèi)的發(fā)票
? 收入報表顯示，過去12個月期間的收入已接近100萬新元，且年營業(yè)額呈上升趨勢
? 另一方面，如果你的預(yù)測沒有把握，你就不需要注冊消費(fèi)稅。例如，您根據(jù)市場評估、商業(yè)計劃或銷售目標(biāo)進(jìn)行了預(yù)測。
02 不適用或無需注冊消費(fèi)稅的情況
所有的公司收入都需要繳納GST嗎?首先，有兩種情況不適用于消費(fèi)稅：
(1) 豁免供應(yīng)(消費(fèi)稅不適用)
? 出售和租賃無家具的住宅物業(yè)
? 進(jìn)口和本地供應(yīng)貴重金屬的投資
? 金融服務(wù)
(2)消費(fèi)稅范圍之外的供應(yīng)(消費(fèi)稅不適用)
? 在除新加坡以外地方的交易(Third Country Sales)
? 非商業(yè)活動的“私人交易”(Private Transactions)
除了這兩種情況之外，還有一種“零稅率供應(yīng)”(zero-rated supplies)，即大部分的貨物或服務(wù)主要是出口，或向全球供應(yīng)。這種情況下，可享受“零消費(fèi)稅率”。
所有年納稅收入超過1百萬新幣的公司都需要注冊GST嗎?如果符合以下條件，您將無需注冊商品及服務(wù)稅：
(1)您的應(yīng)稅營業(yè)額全部或主要來自“零稅率供應(yīng)”，您可以選擇申請豁免注冊。
(2)按照去年的收入額您應(yīng)該注冊GST，但是預(yù)期下一年不會再達(dá)到GST注冊條件，您可以申請豁免，但必須滿足以下條件：
? 您確定未來12個月的應(yīng)稅營業(yè)額不會超過100萬新幣
? 由于具體情況(例如大規(guī)模縮小業(yè)務(wù)規(guī)模)，預(yù)計應(yīng)稅營業(yè)額會降低
? 您有支持文檔來證實您的預(yù)測
? 盡管如此，您仍必須在下一個季度末或下一個日歷年繼續(xù)監(jiān)控您的應(yīng)稅營業(yè)額
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