根據(jù)日本國(guó)稅廳新政，從2023年10月1日起，日本消費(fèi)稅(Japaneseconsumptiontax，JCT)制度迎來(lái)新規(guī)，將啟動(dòng)“合格發(fā)票留存系統(tǒng)”作為消費(fèi)稅購(gòu)置稅額的扣除方式。我們?cè)撊绾巫觯瑫?huì)帶來(lái)哪些影響?今天一起來(lái)了解下。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
什么是日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)發(fā)票留存制度?
日本消費(fèi)稅全稱JapaneseConsumptionTax，簡(jiǎn)稱JCT，是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)支付的一種稅。日本的消費(fèi)稅制度，是從1989年開始實(shí)施的，2019年的時(shí)候正式宣布稅率為10%。消費(fèi)稅是一種流通稅，但最終是由買家來(lái)承擔(dān)。
當(dāng)個(gè)人消費(fèi)者進(jìn)行采購(gòu)時(shí)：
一件商品售價(jià)為100日元，消費(fèi)稅為10%，即10日元，因此最終個(gè)人消費(fèi)者支付的價(jià)格為110日元(含稅)。
當(dāng)企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)時(shí)：
賣家售出給企業(yè)的價(jià)格依舊為110日元(含稅)，由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，因此，對(duì)于該企業(yè)來(lái)說(shuō)相當(dāng)于節(jié)省10日元。
日本消費(fèi)稅發(fā)票保留制度相較于目前，有什么變化呢?
1.對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者，若不含企業(yè)采購(gòu)目的，沒有變化。
2.對(duì)于企業(yè)采購(gòu)者，將有如下改變：
2023年10月1日之前：
有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊(cè)號(hào)，也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。
2023年10月1日開始：
有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果發(fā)票不符合新的制度要求，買家的稅額將無(wú)法抵扣。
具有JCT納稅義務(wù)的賣家需要在法規(guī)生效前向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)，以便在法規(guī)生效后，可以開具合規(guī)發(fā)票給有稅務(wù)代扣需求的買家。
此變更會(huì)對(duì)賣家?guī)?lái)什么影響?
亞馬遜作為日本重要的線上電商網(wǎng)站，既有個(gè)人消費(fèi)者在亞馬遜日本站進(jìn)行購(gòu)物，也有相當(dāng)大規(guī)模的公司采購(gòu)消費(fèi)行為。而賣家開通日本站既會(huì)銷售給個(gè)人消費(fèi)者，同時(shí)也會(huì)銷售給企業(yè)。亞馬遜數(shù)據(jù)顯示，截至2021年11月，超過(guò)90%的亞馬遜中國(guó)賣家都收到過(guò)來(lái)自海外企業(yè)買家的訂單。
您可通過(guò)如下路徑查看企業(yè)買家的訂單：賣家平臺(tái)>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業(yè)買家】
此外，亞馬遜日本站每年有多場(chǎng)特別為企業(yè)買家舉辦的大促活動(dòng)。為了給企業(yè)買家提供良好的購(gòu)物體驗(yàn)，亞馬遜企業(yè)購(gòu)網(wǎng)站屆時(shí)也將有所變化。當(dāng)買家瀏覽商品時(shí)，會(huì)在商品詳情頁(yè)上看到JCT相關(guān)標(biāo)記。如果有顯示該標(biāo)記，則說(shuō)明該商品的賣家能夠提供帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票。
可以預(yù)見，發(fā)票留存制度生效后，有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會(huì)在采購(gòu)商品時(shí)更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊(cè)號(hào)合規(guī)發(fā)票的賣家。
因此，對(duì)于亞馬遜日本站的賣家來(lái)說(shuō)，趕在新規(guī)生效以前，注冊(cè)日本消費(fèi)稅稅號(hào)，獲得開具符合消費(fèi)稅合規(guī)發(fā)票的資格，就變得更加重要和緊迫了。
誰(shuí)需要注冊(cè)JCT注冊(cè)號(hào)?
自2023年10月1日起，由日本國(guó)稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅(“JCT”)“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將開始生效。這將會(huì)將影響賣家在亞馬遜日本站點(diǎn)上的銷售。日本站賣家的合規(guī)發(fā)票上需要有日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào)(“JCT注冊(cè)號(hào)”)，以便買家可以申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣并查看他們減免的稅額。
只有注冊(cè)了日本消費(fèi)稅的賣家才能開具符合購(gòu)置稅抵免條件的發(fā)票。
因此，在亞馬遜日本站開具的發(fā)票必須顯示賣家JCT注冊(cè)號(hào)，符合以下任一條件，都要注冊(cè)：
一、賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元。
二、賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1,000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元。
三、不符合上述條件，但是賣家注冊(cè)了日本公司，并且公司注冊(cè)資本金在1,000萬(wàn)日元以上(含1000萬(wàn))，不管銷售額是多少都需要注冊(cè)JCT。
JCT注冊(cè)號(hào)是日本稅局機(jī)構(gòu)下發(fā)給具有JCT納稅實(shí)體的賣家(支付JCT的賣家)的編號(hào)。
注：基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：
−獨(dú)資企業(yè)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。
−公司：基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。對(duì)于日本公司，基準(zhǔn)年通常是是4月至次年3月。
對(duì)于中國(guó)公司，基準(zhǔn)年通常是1月至12月。
不注冊(cè)將受到什么影響?
沒有JCT注冊(cè)號(hào)，賣家不能給買家開具合規(guī)發(fā)票，買家無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，那么買家將不再購(gòu)買您的產(chǎn)品，會(huì)直接導(dǎo)致銷量下滑等負(fù)面影響。
因此，所有符合條件的賣家務(wù)必重視，建議在2023年10月1日前注冊(cè)好JCT注冊(cè)號(hào)!
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